שיעור 4: איך לקרוא דוחות כספיים?
רוצים ללמוד כיצד לקרוא דוחות כספיים? בואו ללמוד את המשימה הבסיסית הזו של כל מנהל.
איך לקרוא דוח רווח והפסד?
דוח רווח והפסד מציג את הכנסות והוצאות החברה במספר תקופות שונות.
כדי לבדוק רווחיות של חברה אנחו נבחן את נתוני הרווחים וההפסדים שלה ב-4 הרבעונים האחרונים של השנה הנוכחית, או ליתר דיוק שלושת הרבעונים הראשונים של השנה הנוכחית והרבעון האחרון של השנה הקודמת.
- נחבר את המכירות
- נחשב את הרווח הנקי
- נחשב את עלות המכירות (עלות ייצור מוצרי ושירותי החברה)
- נחשב את הרווח הגולמי (הרווח לאחר הפחתת עלויות המכר מהמכירות)
- הוצאות מכירה ושיווק
- הוצאות הנהלה וכלליות
- רווח מפעולות רגילות (רווח תפעולי), או הרווח של החברה מהפעילות העסקית שלה
- הכנסות (הוצאות) מימון, כלומר הכנסות או הוצאות מריביות והצמדה והוצאות פיננסיות אחרות
- הכנסות אחרות נטו
- רווח לפני מיסים על ההכנסה
- מיסים על ההכנסה
- רווח לאחר מיסים על ההכנסה
- רווח נקי, או הרווח נטו של החברה.
- רווח נקי למניה (בש”ח למניה)
- רווח בסיסי למניה
- רווח מדולל למניה
איך לקרוא דוח תזרים מזומנים?
דוח תזרים מזומנים עוקב אחרי ההכנסות והמשאבים הנכנסים של העסק. כלומר כמה הכנסות בפועל קיימות.
הדוח כולל את המזומנים שנוספו לעסק מגיוס כספים, המזומנים שנוספו או ירדו מכל פעולת הייצור והמכירה, המזומנים שפחתו מהעלויות הנלוות, וכמה מזומנים יש לחברה ביום חתימת הדוח.
מטרת הדוח היא לאמוד, לטובת קורא הדוח, כמה כסף יש לחברה.
מה כולל הדוח?
- מכירת מניות – כסף נכנס לחברה
- קבלת הלוואות ומענקים – כסף נכנס לחברה
- השקעה בשטח וציוד (“רכוש קבוע”) – כסף יוצא מהחברה
- רווח נקי – במקרה הטוב כסף נכנס, במקרה הרע הוא יוצא
- הוצאות נוספות – כסף יוצא מהחברה. אם יש הכנסות נוספות, הוא נכנס
- פרעון הלוואות והחזר חובות – כסף יוצא מהחברה
- תשלום מיסים – כסף יוצא מהחברה, ולפעמים נכנס
- דיבידנד – כסף יוצא מהחברה
נתונים אלו נכנסים ל:
"תזרים מזומנים מפעילות שוטפת”
“תזרים מזומנים מפעילות השקעה"
ו"תזרים מזומנים מפעילות מימון"
יש לך שאלה? רוצה לדעת עוד? זה המקום לשאלות
